Налоги ИП 2026: расчёт взносов и уменьшение налога
Расчёт взносов ИП за 2026 год на одном примере: фиксированные 57 390 ₽, дополнительный 1%, уменьшение УСН и ПСН, сроки и проверка суммы в калькуляторах.
ИП на УСН «доходы» с выручкой 2 000 000 ₽ за 2026 год начислит 120 000 ₽ налога при ставке 6%. Страховые взносы за себя составят 74 390 ₽: фиксированные 57 390 ₽ и дополнительные 17 000 ₽. Если работников нет, налог можно уменьшить на всю сумму этих взносов, поэтому после уменьшения останется 45 610 ₽.
Быстрый расчёт для ИП на УСН «доходы»
Фиксированный взнос за полный 2026 год равен 57 390 ₽. При доходе свыше 300 000 ₽ добавляется 1% с превышения, но не более 321 818 ₽ за год. Фиксированную часть нужно перечислить до 28 декабря 2026 года, дополнительную за 2026 год до 1 июля 2027 года. [1]
Для выручки 2 000 000 ₽ расчёт выглядит так:
| Показатель | Расчёт | Сумма |
|---|---|---|
| Налог УСН до уменьшения | 2 000 000 × 6% | 120 000 ₽ |
| Фиксированные взносы | сумма за 2026 год | 57 390 ₽ |
| Дополнительный взнос | (2 000 000 − 300 000) × 1% | 17 000 ₽ |
| Налог после уменьшения | 120 000 − 57 390 − 17 000 | 45 610 ₽ |
Этот пример подходит ИП без работников при ставке УСН 6%. Регион может установить другую ставку, а совмещение режимов меняет расчёт.
Что считать доходом для дополнительного 1%
Формула зависит от налогового режима. ФНС приводит разные базы для УСН, ПСН и ОСНО. [2]
| Режим | База для 1% |
|---|---|
| УСН «доходы» | все учитываемые доходы минус 300 000 ₽ |
| УСН «доходы минус расходы» | доходы минус расходы и 300 000 ₽ |
| ПСН | потенциально возможный доход по патенту минус 300 000 ₽ |
| ОСНО | доходы минус профессиональные вычеты и 300 000 ₽ |
Например, ИП на ОСНО получил 1 500 000 ₽ и подтвердил профессиональные вычеты на 700 000 ₽. База для дополнительного взноса равна 500 000 ₽: 1 500 000 − 700 000 − 300 000. Дополнительный взнос составит 5 000 ₽, а не 9 000 ₽.
Если ИП совмещает УСН и патент, доходы по режимам суммируют. Для патента берут не фактическую выручку, а потенциальный доход, указанный для расчёта стоимости патента. [2]
Как взносы уменьшают налог
На УСН «доходы» ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за себя. При наличии работников уменьшение ограничено 50% начисленного налога. [3]
Для УСН «доходы минус расходы» взносы не вычитают из готового налога. Их включают в расходы и тем самым уменьшают налоговую базу. Один и тот же взнос нельзя учесть дважды.
На ПСН предприниматель без работников может уменьшить стоимость патента до нуля, а с работниками не более чем наполовину. ФНС рекомендует направить уведомление об уменьшении заранее; в разъяснении указан ориентир не позднее чем за 20 календарных дней до платежа по патенту. [4]
Где проверить расчёт
Для предварительного сравнения режимов и суммы основных налогов можно использовать калькулятор налогов Flyxo. Он автоматически учитывает страховые взносы, но сам сервис предупреждает об ограничениях: расчёт не учитывает патент, сотрудников, региональные ставки УСН, льготы и индивидуальные обстоятельства. [7]
Сумму взносов за неполный год лучше отдельно проверить в официальном калькуляторе ФНС. Он учитывает дату регистрации или прекращения деятельности.
Что изменится в 2027 году
Фиксированный взнос за полный 2027 год составит 61 154 ₽. Предельная сумма дополнительного взноса вырастет до 342 923 ₽. [5]
Порог дохода для освобождения от НДС на УСН в 2027 году составляет 20 млн ₽. ФНС указывает тот же порог для последующих лет до 2029 года включительно. [6]
Перед платежом проверьте четыре величины: режим налогообложения, доход по правилам этого режима, наличие работников и уже учтённые взносы. Затем сверьте сумму с ЕНС, чтобы не зачесть один платёж повторно.
