# Налоги ИП 2026: расчёт взносов и уменьшение налога

Расчёт взносов ИП за 2026 год на одном примере: фиксированные 57 390 ₽, дополнительный 1%, уменьшение УСН и ПСН, сроки и проверка суммы в калькуляторах.

![Налоги ИП 2026: расчёт взносов и уменьшение налога](https://recipenest.ru/uploads/a5dc5dc5-1a6b-45ab-8af3-d6ddaa5fa3ae.webp)

Автор: Эдуард Северин

Рубрика: Налоги

Опубликовано: 2026-10-20T16:30:42.858Z

Обновлено: 2026-10-20T16:30:42.908Z

Канонический URL: https://recipenest.ru/article/nalogi/nalogi-ip-2026-raschet-vznosov-i-umenshenie-naloga

ИП на УСН «доходы» с выручкой 2 000 000 ₽ за 2026 год начислит 120 000 ₽ налога при ставке 6%. Страховые взносы за себя составят 74 390 ₽: фиксированные 57 390 ₽ и дополнительные 17 000 ₽. Если работников нет, налог можно уменьшить на всю сумму этих взносов, поэтому после уменьшения останется 45 610 ₽.

## Быстрый расчёт для ИП на УСН «доходы»

Фиксированный взнос за полный 2026 год равен 57 390 ₽. При доходе свыше 300 000 ₽ добавляется 1% с превышения, но не более 321 818 ₽ за год. Фиксированную часть нужно перечислить до 28 декабря 2026 года, дополнительную за 2026 год до 1 июля 2027 года. [1](https://www.nalog.gov.ru/rn16/news/tax_doc_news/16617063/)

Для выручки 2 000 000 ₽ расчёт выглядит так:

| Показатель | Расчёт | Сумма |
|---|---:|---:|
| Налог УСН до уменьшения | 2 000 000 × 6% | 120 000 ₽ |
| Фиксированные взносы | сумма за 2026 год | 57 390 ₽ |
| Дополнительный взнос | (2 000 000 − 300 000) × 1% | 17 000 ₽ |
| Налог после уменьшения | 120 000 − 57 390 − 17 000 | 45 610 ₽ |

Этот пример подходит ИП без работников при ставке УСН 6%. Регион может установить другую ставку, а совмещение режимов меняет расчёт.

## Что считать доходом для дополнительного 1%

Формула зависит от налогового режима. ФНС приводит разные базы для УСН, ПСН и ОСНО. [2](https://www.nalog.gov.ru/rn44/news/activities_fts/16630770/)

| Режим | База для 1% |
|---|---|
| УСН «доходы» | все учитываемые доходы минус 300 000 ₽ |
| УСН «доходы минус расходы» | доходы минус расходы и 300 000 ₽ |
| ПСН | потенциально возможный доход по патенту минус 300 000 ₽ |
| ОСНО | доходы минус профессиональные вычеты и 300 000 ₽ |

Например, ИП на ОСНО получил 1 500 000 ₽ и подтвердил профессиональные вычеты на 700 000 ₽. База для дополнительного взноса равна 500 000 ₽: 1 500 000 − 700 000 − 300 000. Дополнительный взнос составит 5 000 ₽, а не 9 000 ₽.

Если ИП совмещает УСН и патент, доходы по режимам суммируют. Для патента берут не фактическую выручку, а потенциальный доход, указанный для расчёта стоимости патента. [2](https://www.nalog.gov.ru/rn44/news/activities_fts/16630770/)

## Как взносы уменьшают налог

На УСН «доходы» ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за себя. При наличии работников уменьшение ограничено 50% начисленного налога. [3](https://www.nalog.gov.ru/rn76/news/activities_fts/16651020/)

Для УСН «доходы минус расходы» взносы не вычитают из готового налога. Их включают в расходы и тем самым уменьшают налоговую базу. Один и тот же взнос нельзя учесть дважды.

На ПСН предприниматель без работников может уменьшить стоимость патента до нуля, а с работниками не более чем наполовину. ФНС рекомендует направить уведомление об уменьшении заранее; в разъяснении указан ориентир не позднее чем за 20 календарных дней до платежа по патенту. [4](https://www.nalog.gov.ru/rn11/news/activities_fts/16617228/)

## Где проверить расчёт

Для предварительного сравнения режимов и суммы основных налогов можно использовать [калькулятор налогов Flyxo](https://flyxo.ru/kalkulyator-naloga/). Он автоматически учитывает страховые взносы, но сам сервис предупреждает об ограничениях: расчёт не учитывает патент, сотрудников, региональные ставки УСН, льготы и индивидуальные обстоятельства. [7](https://flyxo.ru/kalkulyator-naloga/)

Сумму взносов за неполный год лучше отдельно проверить в [официальном калькуляторе ФНС](https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/ops/?c=false&df=01.01.2026&dt=31.12.2026&lp=false&nt=false&v=&y=2026). Он учитывает дату регистрации или прекращения деятельности.

## Что изменится в 2027 году

Фиксированный взнос за полный 2027 год составит 61 154 ₽. Предельная сумма дополнительного взноса вырастет до 342 923 ₽. [5](https://www.nalog.gov.ru/rn91/ifns/ifns_simph/info/15181198/)

Порог дохода для освобождения от НДС на УСН в 2027 году составляет 20 млн ₽. ФНС указывает тот же порог для последующих лет до 2029 года включительно. [6](https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16635360/)

Перед платежом проверьте четыре величины: режим налогообложения, доход по правилам этого режима, наличие работников и уже учтённые взносы. Затем сверьте сумму с ЕНС, чтобы не зачесть один платёж повторно.

## FAQ

### Сколько фиксированных взносов платит ИП в 2026 году?

57 390 рублей за полный 2026 год. Срок уплаты фиксированной части: 28 декабря 2026 года.

### Когда платить дополнительный взнос 1% за 2026 год?

Не позднее 1 июля 2027 года. Взнос считают с базы свыше 300 000 рублей с учётом налогового режима.

### Может ли ИП без работников уменьшить налог УСН на все взносы?

Да. На УСН «доходы» ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму взносов за себя, но не ниже нуля.

### Как считать 1% на УСН «доходы минус расходы»?

Из учитываемых доходов вычитают учитываемые расходы и 300 000 рублей. С положительного остатка начисляют 1%.

### Что изменится по взносам ИП в 2027 году?

Фиксированная сумма вырастет до 61 154 рублей, максимальный дополнительный взнос составит 342 923 рубля.

## Источники
- [ФНС: страховые взносы ИП за 2026 год](https://www.nalog.gov.ru/rn16/news/tax_doc_news/16617063/)
- [ФНС: как рассчитать доход для дополнительного взноса 1%](https://www.nalog.gov.ru/rn44/news/activities_fts/16630770/)
- [ФНС: уменьшение налога УСН на страховые взносы](https://www.nalog.gov.ru/rn76/news/activities_fts/16651020/)
- [ФНС: уменьшение патента на страховые взносы](https://www.nalog.gov.ru/rn11/news/activities_fts/16617228/)
- [ФНС: размеры взносов ИП на 2025–2027 годы](https://www.nalog.gov.ru/rn91/ifns/ifns_simph/info/15181198/)
- [ФНС: пороги дохода для НДС на УСН](https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16635360/)
- [Flyxo: калькулятор налогов](https://flyxo.ru/kalkulyator-naloga/)